Основная расшифровка
Какие колонки включить в таблицу
| Контрагент и договор | Вид долга | Сумма | Дата и срок оплаты | Причина и статус |
|---|---|---|---|---|
| ООО «Покупатель» · договор № … | Дебиторская | [сумма] | [даты] | Отсрочка по договору, срок не наступил. |
| ООО «Поставщик» · договор № … | Кредиторская | [сумма] | [даты] | Документы приняты, оплата по графику. |
| ООО «Контрагент» · акт № … | Дебиторская | [сумма] | [даты] | Просрочена, направлена претензия. |
| Прочие мелкие остатки | По группам | [сумма] | [период] | Расшифровка приложена отдельным файлом. |
Возраст долга
Разделите задолженность по срокам
Срок не наступил
Покажите договорный график оплаты и обычный характер расчётов.
Срок уже прошёл
Укажите претензии, сверки, переговоры, взыскание или причины задержки.
Нужна отдельная проверка
Оцените срок исковой давности, основания его изменения и последствия списания.
Для внутреннего анализа удобно добавить интервалы: до 30 дней, 31–90, 91–365 и более года. В ответе оставьте детализацию, которая помогает объяснить существенные суммы.
Проверка по документам
Чем подтвердить каждую группу
Налоговые риски
На что обратить особое внимание
Проверьте, не наступило ли основание для включения списанной суммы во внереализационные доходы.
Нельзя выбирать удобный период списания без проверки основания и подтверждающих документов.
Сверьте инвентаризацию, условия признания долга сомнительным и ограничения расчёта резерва.
Дебет и кредит по одному контрагенту не сворачивайте автоматически без правового и учётного основания.
Пример пояснения
Как описать задолженность
В ответ на требование № … от … направляем расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности на [дата].
Дебиторская задолженность составляет [сумма] руб., в том числе текущая — [сумма] руб., просроченная — [сумма] руб. Основная просроченная сумма относится к [контрагент и договор]; компанией предприняты [действия].
Кредиторская задолженность составляет [сумма] руб., из неё [сумма] руб. подлежит оплате по действующим срокам договоров. По задолженности старше [период] проведена инвентаризация; результаты и налоговые последствия отражены в приложении.
Итоги расшифровки соответствуют ОСВ по счетам [счета] и показателям бухгалтерской отчётности. Приложения: таблица по контрагентам, ОСВ, акты сверки и документы по существенным просроченным суммам.
Финальная сверка
Три итога должны совпасть
Сумма всех строк по контрагентам.
Развёрнутое сальдо по выбранным счетам.
Показатель баланса с учётом правил представления.
Если суммы различаются, поясните причину: другие счета, внутригрупповые остатки, свёрнутое представление, резервы или корректировки.
По теме
Связанные материалы
Первоисточники
Официальные материалы ФНС
- ФНС: кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности
- ФНС: резерв по сомнительным долгам и инвентаризация дебиторской задолженности
- ФНС: подтверждение и период списания безнадёжной дебиторской задолженности
Опубликовано 12 октября 2026 года