Причины убытка

Называйте событие, сумму и период

Снижение доходов

Упал объём продаж

Покажите изменение выручки, объёма заказов и средней цены. Отдельно объясните потерю крупного клиента или сезонность.

Разовые затраты

Появился крупный расход

Ремонт, запуск производства, переезд, консультации или списание активов должны быть связаны с документами и строками декларации.

Этап развития

Бизнес инвестирует до выхода на прибыль

Укажите дату запуска направления, расходы на персонал и инфраструктуру, фактическую динамику продаж.

Цены и себестоимость

Маржа временно снизилась

Сопоставьте закупочные цены, курс, логистику и продажные цены, а не ограничивайтесь ссылкой на «сложную экономическую ситуацию».

Рабочая таблица

Расшифруйте изменение по крупным статьям

ПоказательПрошлый периодТекущий периодПричина изменения
Выручка[сумма][сумма]Объём, цена, клиенты, сезонность.
Прямые расходы[сумма][сумма]Сырьё, закупка, логистика, объём выпуска.
Косвенные расходы[сумма][сумма]Аренда, персонал, запуск или разовые работы.
Внереализационный результат[сумма][сумма]Проценты, курсовые разницы, списания.
Убыток[сумма][сумма]Итог перечисленных факторов.

Оставляйте в ответе только существенные строки. Детализацию можно приложить отдельной таблицей.

Сверка

Что проверить до отправки

Декларация и регистрыДоходы и расходы в расшифровке должны сходиться с налоговым учётом и листом 02.
Налоговый и бухгалтерский убытокЕсли они различаются, объясните постоянные и временные отличия простыми словами.
Первичные документыПо крупным расходам проверьте договор, акт, накладную, оплату и связь с деятельностью.
Уточнённая декларацияЕсли убыток вырос после корректировки, отдельно раскройте, какие строки и почему изменились.

Пример ответа

Каркас пояснения по убытку

В ответ на требование № … от … поясняем причины убытка за [период].

Доходы от реализации составили [сумма] руб., расходы — [сумма] руб., внереализационный результат — [сумма] руб. Налоговый убыток в размере [сумма] руб. отражён по строке 100 листа 02 декларации.

Основные причины: снижение выручки на [сумма] руб. вследствие [факт]; рост [вид расходов] на [сумма] руб. вследствие [факт]; разовые расходы на [событие] в размере [сумма] руб.

Расходы связаны с деятельностью организации и подтверждены документами. Приложения: аналитическая расшифровка, регистры по существенным статьям и документы по разовым операциям.

Подтверждения

Что приложить, а что оставить для внутренней папки

К ответу
  • сводная расшифровка причин;
  • регистры по ключевым строкам;
  • документы по крупным разовым расходам;
  • динамика доходов и расходов.
Для внутренней проверки
  • полная первичка по всем операциям;
  • оборотно-сальдовые ведомости;
  • расчёты разниц между учётами;
  • доказательства деловой цели расходов.

Не отправляйте весь архив без связи с вопросами требования. Перечень документов определяйте по самому требованию.

Убыток прошлых лет

Храните подтверждения всё время, пока уменьшаете будущую базу

ФНС указывает, что документы, подтверждающие размер перенесённого убытка, нужно хранить в течение всего срока его использования. В 2026–2030 годах действует ограничение: в общем случае текущая налоговая база уменьшается на прошлые убытки не более чем на 50%.

По теме

Регистры налогового учётаКакие данные и реквизиты должны быть в регистре. Как подготовить ОСВПроверка оборотов и аналитики перед отправкой. Как написать пояснениеУниверсальная структура короткого ответа.

Первоисточники

Официальные материалы ФНС

Опубликовано 12 октября 2026 года