Как проверить КУДиР

Порядок

Как сверить КУДиР

1. 1
   Определите объект

   Для УСН «доходы» и «доходы минус расходы» состав проверки различается. Не применяйте правила расходов там, где они не уменьшают налог.

2. 2
   Сверьте банк и кассу

   Отметьте поступления покупателей, возвраты, переводы между своими счетами, займы и личные средства предпринимателя.

3. 3
   Проверьте расходы

   Свяжите запись с договором, первичным документом, оплатой и моментом выполнения условий признания.

4. 4
   Найдите пропуски и дубли

   Сгруппируйте строки по дате, сумме и контрагенту. Обратите внимание на ручные записи и операции конца года.

5. 5
   Сопоставьте декларацию

   Итоговые доходы и расходы должны переходить в декларацию по правилам формы, без ручной подгонки.

Классификация

Поступление не всегда является доходом

Пример

Как перевод между счетами задваивает доход

Расходы

Что проверить перед признанием

• расход относится к деятельности;
• вид расхода предусмотрен правилами УСН;
• есть первичный документ;
• оплата и иные условия признания выполнены;
• сумма отражена в правильном периоде.

Большая таблица

Как проверить КУДиР с помощью GoBuh

Сверка операций

Как оформить реестр спорных строк КУДиР

Вынесите в отдельную таблицу все операции, которые нельзя уверенно классифицировать по банковской выписке. Для каждой строки укажите дату, сумму, контрагента, назначение, вид операции, наличие первичного документа и решение: доход, расход, возврат, заём, внутренний перевод либо требуется уточнение.

По расходам добавьте две самостоятельные отметки: «документ есть» и «условия признания выполнены». Наличие чека или акта само по себе не всегда позволяет уменьшить налог. Важно проверить вид расхода, связь с деятельностью, оплату и момент признания именно для объекта «доходы минус расходы».

После исправления КУДиР пересчитайте квартальные итоги нарастающим итогом. Сравните их не только с годовой декларацией, но и с расчётами авансовых платежей. Если ошибка возникла в первом квартале, верный годовой итог не отменяет необходимости проверить промежуточные обязательства.

Контрольная выборка

Какие операции посмотреть вручную

• крупные поступления без понятного назначения;
• переводы между своими счетами;
• возвраты покупателям и от поставщиков;
• займы и возврат займов;
• расходы конца года;
• ручные записи и исправления КУДиР.

Практическая проверка

Как убедиться, что работа действительно закончена

Для завершения проверки выберите несколько строк каждого типа и пройдите путь от КУДиР до выписки и первичного документа. Затем сделайте обратную выборку из банка и убедитесь, что операция присутствует или обоснованно не отражается в книге. Особенно важно проверить последние рабочие дни года и документы, полученные уже после его окончания.

Зафиксируйте итоговые суммы доходов и расходов, число исключённых дублей и перечень спорных операций. Если решение по строке отложено, не оставляйте её без статуса: укажите, какой документ нужно получить и кто отвечает за уточнение.

По теме

Что проверить дальше