Расчёт
Как определить количество месяцев просрочки
Каждый полный или неполный месяц считается отдельно. Даже один день после срока образует один неполный месяц. Если просрочка перешла следующую месячную границу, возникает ещё один месяц для расчёта.
Один неполный месяц — штраф 1 000 ₽.
В пределах первого месяца — штраф 1 000 ₽.
Два месяца — штраф 2 000 ₽.
Используйте установленный срок именно для вашего отчётного периода и дату представления расчёта. Для принятого расчёта по ТКС это дата отправки из подтверждения оператора; квитанция отдельно подтверждает приём.
Хронология
Что произошло с расчётом
Укажите дату, канал и идентификатор отправки.
Приложите полный протокол с кодом ошибки.
Зафиксируйте дату, когда обязанность фактически исполнена.
Если расчёт не отправлялся до срока, не создавайте искусственную историю. Объясните реальную причину и покажите, как быстро устранили нарушение.
Доводы
Что может поддержать просьбу о снижении
Расчёт представлен вскоре после срока
Приложите подтверждение даты отправки и квитанцию о приёме, посчитайте рабочие дни просрочки. Не ограничивайтесь словом «незначительная».
Сбой подтверждён оператором
Укажите номер обращения, время недоступности и дату повторной отправки.
НДФЛ удержан и перечислен
Если это соответствует фактам, приложите платёжные документы и сверку ЕНС. Просрочка расчёта и уплата налога рассматриваются отдельно.
Ошибка устранена добровольно
Покажите, что расчёт сдан до получения требования или акта и все сведения раскрыты.
Черновик
Образец ходатайства по 6-НДФЛ
Ходатайство о снижении штрафа за несвоевременное представление расчёта 6-НДФЛ
Расчёт 6-НДФЛ за … должен был быть представлен … . Расчёт представлен по ТКС …, что подтверждается подтверждением даты отправки № … . Приём подтверждён квитанцией № … от … . Просрочка составила … полный/неполный месяц, предварительный размер штрафа по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ — … рублей.
Нарушение вызвано … . После устранения причины расчёт направлен … . НДФЛ за соответствующий период удержан и перечислен в сумме … рублей, что подтверждается … . Аналогичные нарушения за предыдущие 12 месяцев отсутствуют.
Просим признать указанные обстоятельства смягчающими ответственность и уменьшить размер штрафа на основании статей 112 и 114 НК РФ.
Не смешивайте основания
Проверьте, за что именно назначен штраф
Просрочка 6-НДФЛ, недостоверные сведения в расчёте и несвоевременное перечисление удержанного налога — разные нарушения. В акте должны быть указаны статья, период, событие и расчёт каждой санкции. Ходатайство готовьте по тому эпизоду, который действительно рассматривает инспекция.
Приложения
Что приложить к ходатайству
- Расчёт 6-НДФЛ и квитанцию о его приёме.
- Первичный протокол отправки и сообщение об ошибке, если они были.
- Ответ оператора или службы поддержки с датами сбоя.
- Платёжные документы по НДФЛ, если вы ссылаетесь на своевременную уплату.
- Документы о причине просрочки и её продолжительности.
- Расчёт штрафа с пояснением количества месяцев.
Продолжить проверку
Связанные материалы
Короткие ответы
Частые вопросы
Если опоздали на один день, штраф можно не платить?
Один день образует неполный месяц, поэтому основание для штрафа возникает. Можно заявить подтверждённые смягчающие обстоятельства.
Освобождение для нулевых деклараций относится к 6-НДФЛ?
Нет. 6-НДФЛ штрафуется по пункту 1.2 статьи 126 НК РФ, а освобождение 2026 года внесено для статьи 119 НК РФ.
Достаточно написать, что нарушение первое?
Лучше дополнить этот довод сроком просрочки, действиями по устранению и документами.
Какую дату брать для расчёта просрочки
Для отчёта, переданного по ТКС и принятого инспекцией, дата представления — дата отправки, зафиксированная оператором. Квитанция подтверждает приём, но её более поздняя дата сама по себе не означает просрочку. При допустимой бумажной подаче используйте дату личного представления либо отправки почтового отправления с описью вложения. Основание: порядок представления отчётности ФНС, пункт 4 статьи 80 НК РФ.
Если первый файл отклонён, установите основание отказа и применимое правило исправления: первоначальная дата сохраняется не при любом отказе. Сначала определите юридически значимую дату представления и наличие просрочки. Если нарушения нет, заявляйте возражение против штрафа; ходатайство о снижении нужно при наличии оснований для штрафа.
Первоисточники
Официальные материалы ФНС
Контроль 6-НДФЛ
Не переносите правила деклараций на расчёт налогового агента
Штраф за несвоевременный 6-НДФЛ рассчитывается по специальной норме — 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц. Поэтому формула с пятью процентами от неуплаченного налога здесь не используется. Сначала определите число периодов просрочки, затем сверьте расчёт инспекции. Если акт одновременно содержит претензии к недостоверным сведениям или перечислению НДФЛ, разнесите их по отдельным строкам.
Для доказательств подготовьте карточку периода. В ней укажите установленный срок, дату первой отправки, результат контроля, дату успешного приёма и сумму удержанного налога. Добавьте платёжные документы только как подтверждение исполнения обязанности налогового агента, а не как доказательство своевременной сдачи формы.
Если расчёт не был нужен, проверьте фактическое наличие выплат и обязанность налогового агента за конкретный период. Не подавайте ходатайство, пока не определили, возникала ли обязанность представить форму. Когда обязанность была, но файл задержался, опишите реальную причину и быстрое исправление.
В просьбе назовите предварительно рассчитанную санкцию и перечислите подтверждённые обстоятельства. После отправки сохраните ходатайство, приложения и квитанцию в одной папке с названием периода, например «6-НДФЛ_полугодие_2026». Это снизит риск использовать документы от другого расчёта при дальнейшем рассмотрении.
Опубликовано 26 октября 2026 года · Изменения внесены 28 октября 2026 года